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    《会计综:会计综合模拟实训:合模拟实验

    来源:http://www.chuaichai.com 发布时间:2019-10-08 点击数: 172

      《会计综合模拟实验》(手工账务处理)第二版第1次印刷 参考答案 《会计综合模拟实验》(手工账务处理)第二版第1 次印刷参考答案 说明: 1、对中职学生可以不作要求的经济业务包括: 业务6、9、26、42、48、会计综合模拟实训66、72、79、81、86、87、90、91、102、109、 111、114、115、116、118、122、125、126、128、133、135、136、147、148、 152、154、158、163、164、165、167、170、182、183、191、195、会计综合模拟实训196 2、如果上述经济业务对中职学生不作要求,则有关期末结算业务的内容需作 相应调整。 3、有些特殊业务虽然平时发生较少,但实际工作中却具有较强的代表性;同时 考虑到将来财会技能大赛内容的扩展,会计综合模拟实训因此将这些业务也纳入本教材。 2013 年12 【业务1】借:应付账款——暂估应付款(苏州林峰股份有限公司) 240000 240000 贷:原材料——C03 【业务2】 借:原材料——A01 300000 应交税费——应交增值税(进项税额) 51000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 351000 【业务3】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 468936 贷:主营业务收入——甲 400800 应交税费——应交增值税(销项税额) 68136 【业务4】 借:其他应收款——李一鑫 800 贷:库存现金 800 【业务5】 借:管理费用——办公费 500 制造费用——一车间(办公费) 200 制造费用——二车间(办公费) 100 应交税费——应交增值税(进项税额) 136 贷:库存现金 936 【业务6】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 30000 累计摊销——专利权T 10000 贷:无形资产——专利权T20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1698.11 营业外收入——非流动资产处置利得 18301.89 【业务7】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 234421.2 贷:主营业务收入——甲 200000 360 其他业务收入——包装物销售收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 34061.2 【业务8】 借:原材料——A01 90000 应交税费——应交增值税(进项税额) 15300 贷:应付账款——南京宏程股份有限公司 105300 【业务9】 借:银行存款——美元户(3400040002) ($10000) 66673 贷:银行存款——美元户(2400048801) ($S10000) 66673 12 【业务10】借:库存现金 1146.6 贷:主营业务收入——乙 980 应交税费——应交增值税(销项税额) 166.6 【业务11】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 1146.6 贷:库存现金 1146.6 【业务12】 借:应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8 贷:主营业务收入——甲 300000 其他业务收入——包装物销售收入 540 应交税费——应交增值税(销项税额) 51091.8 库存现金 800 12 【业务13】借:管理费用——办公费 2100 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 2100 【业务14】 借:原材料——B02 104054.05 应交税费——应交增值税(进项税额) 17445.95 贷:应付账款——南方长江股份有限公司 121500 【业务15】借:管理费用——差旅费 450 贷:库存现金 450 【业务16】 借:原材料——A01 211891.89 ——B02 90810.81 51297.3 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 351000 银行存款——人民币户(2300098776) 3000 【业务17】 借:财务费用——工本及手续费 10.5 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10.5 【业务18】 借:原材料——A01 60000 应交税费——应交增值税(进项税额) 10200 贷:其他货币资金——银行汇票存款 70200 【业务19】 借:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 600000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 600000 【业务20】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 80000 贷:预收账款——江苏贝科股份有限公司 80000 【业务21】 借:其他货币资金——银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 67.5 贷:财务费用——利息收入 67.5 【业务22】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 75067.5 贷:其他货币资金——银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 75067.5 【业务23】 借:管理费用——业务招待费 900 贷:库存现金 900 【业务24】 借:应付职工薪酬——福利费 300 贷:库存现金 300 【业务25】 借:库存现金 5000 贷:银行存款——人民币户(2300098776)5000 【业务26】 借:预计负债——三包费用 1200 贷:库存现金 1200 【业务27】 借:应付票据——海松工业有限公司 75000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 75000 【业务28】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 57330 贷:主营业务收入——乙 49000 应交税费——应交增值税(销项税额) 8330 【业务29】 借:原材料——C03 98400 应交税费——应交增值税(进项税额) 16728 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 115128 【业务30借:原材料——A01 30000 应交税费——应交增值税(进项税额) 5100 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 35100 【业务31】 借:财务费用——工本及手续费 3.68 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 3.68 【业务32】 借:原材料——B02 121801.8 应交税费——应交增值税(进项税额) 20598.2 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 142400 【业务33】 借:财务费用——工本及手续费 10.5 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10.5 【业务34】 借:在途物资——A01 76081.08 应交税费——应交增值税(进项税额) 12868.92 贷:应付账款——河南益阳股份有限公司 88950 【业务35】 借:固定资产——家具(文件柜) 24000 应交税费——应交增值税(进项税额) 4080 贷:银行存款——人民币户(2300098776)28080 【业务36】 借:应收票据——浙江河海股份有限公司 171990 贷:主营业务收入——乙 147000 应交税费——应交增值税(销项税额) 24990 【业务37】 借:银行存款——人民币户(2400040015) 200000 贷:短期借款——中国银行(人民币) 200000 【业务38】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 343980 贷:主营业务收入——乙 294000 应交税费——应交增值税(销项税额) 49980 【业务39】 借:其他货币资金——银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 47800 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 47800 【业务40】 借:财务费用——工本及手续费 23.9 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 23.9 【业务41】 借:原材料——B02 40900.9 应交税费——应交增值税(进项税额) 6899.1 贷:应付票据——南方长江股份有限公司 47800 【业务42】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 5000 贷:其他业务收入——无形资产租金收入 4716.98 应交税费——应交增值税(销项税额) 283.02 【业务43】 借:周转材料——低值易耗品(工作鞋) 1500 应交税费——应交增值税(进项税额) 255 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 1755 【业务44】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 210000 贷:应收票据——徐州设备有限公司 210000 【业务45】 借:原材料——A01 240900.9 应交税费——应交增值税(进项税额) 40899.1 贷:银行存款——人民币户(2300098776)280800 库存现金 1000 【业务46】 借:原材料——B02 120000 应交税费——应交增值税(进项税额) 20400 贷:预付账款——江苏光阳股份有限公司 140400 【业务47】 借:应付职工薪酬——职工教育经费 12000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 12000 【业务48】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 10000 贷:其他业务收入——房屋租金收入 10000 【业务49】 借:在建工程——一车间(设备U) 60000 应交税费——应交增值税(进项税额) 10200 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 70200 【业务50】 借:财务费用——工本及手续费 10.5 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10.5 【业务51】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 200000 贷:银行存款——人民币户(2400040015) 200000 【业务52】 借:管理费用——差旅费 1000 贷:其他应收款——李一鑫 800 库存现金 200 12 【业务53】借:原材料——B02 160000 应交税费——应交增值税(进项税额) 27200 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 187200 【业务54】 借:制造费用——一车间(差旅费) 700 库存现金 300 贷:其他应收款——李微 1000 【业务55】 借:制造费用—一车间(折旧费)158.33 贷:累计折旧 158.33 借:固定资产清理——设备K 1000 累计折旧 19000 贷:固定资产—一车间(设备K) 20000 【业务56】 400 借:固定资产清理——设备K 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 400 【业务57】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 2121.6 贷:固定资产清理 2040 应交税费——应交增值税(销项税额) 81.6 【业务58】 借:固定资产清理——设备K 640 贷:营业外收入——非流动资产处置利得 640 【业务59】 1200 借:管理费用——业务招待费 贷:库存现金 1200 【业务60】 借:周转材料——包装物(包装箱) 6000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1020 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 7020 【业务61】 借:原材料——A01 76081.08 贷:在途物资——A01 76081.08 【业务62】 借:应收账款——河南远东设备有限公司 690060 贷:主营业务收入——乙 588000 应交税费——应交增值税(销项税额) 99960 银行存款——人民币户(2300098776) 2100 【业务63】 借:预付账款——财产保险费 20000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 20000 【业务64】 借:原材料——C03 241081.08 应交税费——应交增值税(进项税额) 40918.92 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 282000 【业务65】借:财务费用——工本及手续费 10.5 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10 【业务66】131577.6 借:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 贷:持有至到期投资——红光股份(成本) 100000 持有至到期投资——红光股份(应计利息) 12000 投资收益——处置债券收益 19577.6 【业务67】 借:其他货币资金——银行汇票存款 47970 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 47970 【业务68】 借:原材料——C03 41000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6970 贷:其他货币资金——银行汇票存款 47970 69】 【业务 借:银行存款——人民币户(2300098776) 937684.8 贷:主营业务收入——甲 800000 其他业务收入——包装物销售收入 1440 应交税费——应交增值税(销项税额) 136244.8 【业务70】 借:原材料——C03 166702.7 应交税费——应交增值税(进项税额) 28177.3 贷:应付账款——江苏景业有限公司 194880 【业务71】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 120000 贷:其他应收款——保险公司 120000 【业务72】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 137592 财务费用——现金折扣 2808 贷:应收账款——博瑞克集团股份有限公司 140400 【业务73】 借:原材料——B02 90000 应交税费——应交增值税(进项税额) 15300 贷:应付账款——江苏江陵股份有限公司 105300 【业务74】借:应付账款——东虹股份有限公司 14040 贷:其他业务收入——材料销售收入 12000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2040 【业务75】 12500 借:管理费用——董事会费 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 12500 【业务76】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 137592 贷:主营业务收入——乙 117600 应交税费——应交增值税(销项税额) 19992 【业务77】 借:管理费用——业务招待费 1000 贷:库存现金 1000 【业务78】 2300098776) 80000 借:银行存款——人民币户( 贷:应收账款——江苏科厅有限公司 80000 【业务79】 借:长期股权投资——江淮有限责任公司(成本) 125000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 100000 营业外收入——其他 25000 12 【业务80】借:银行存款——人民币户(2300098776) 690060 贷:应收账款——河南远东设备有限公司 690060 【业务81】 借:无形资产——专利权J 188679.25 应交税费——应交增值税(进项税额) 11320.75 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 200000 【业务82】 借:财务费用——工本及手续费 10.5 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10.5 【业务83】 借:应交税费——未交增值税 153532.78 ——应交营业税 25000 ——应交城市维护建设税 12497.29 ——应交教育费附加5355.98 ——应交地方教育费附加 3570.66 ——应交个人所得税 1200 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 153532.78 银行存款——人民币户(2300098776) 46423.93 银行存款——人民币户(2300098776) 1200 借:应付职工薪酬——社会保险费 (养老保险) 72576 (医疗保险) 27648 (失业保险) 6912 (生育保险) 2764.8 (工伤保险) 3456 ——住房公积金 34560 其他应付款——社会保险费(养老保险) 27648 (医疗保险) 7982 (失业保险) 3456 ——住房公积金 34560 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 69120 银行存款——人民币户(2300098776) 152442.8 12 月10 【业务84】借:在建工程——一车间(设备U) 2000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 2000 【业务85】 借:银行存款——人民币户(2400040015) 802488.88 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 802488.88 【业务86】 借:制造费用——一车间(折旧费) 2375 贷:累计折旧 2375 借:固定资产清理——设备L 186000 累计折旧 114000 贷:固定资产——一车间(设备L) 300000 【业务87】 借:长期股权投资——常州河海有限公司 208000 营业外支出——非流动资产处置损失 8222.22 贷:固定资产清理——设备L 186000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30222.22 【业务88】 借:固定资产——管理部门(大众轿车) 220175 应交税费——应交增值税(进项税额)34000 管理费用——车船税 360 预付账款——汽车保险费 4950 10 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 259485 【业务89】 借:营业外支出——罚款支出 10000 贷:银行存款———人民币户(2300098776) 10000 【业务90】 借:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 68779.2 交易性金融资产——股票(东方股份)(公允价值变动) 2220 贷:交易性金融资产——股票(东方股份)(成本) 63000 投资收益——出售金融资产收益 7999.2 借:投资收益——出售金融资产收益 2220 贷:公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220 【业务91】 借:长期股权投资——红星有限公司 100000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 100000 【业务92】 借:应付职工薪酬——工资 270754 人民币户(2300098776) 270754 贷:银行存款—— 【业务93】 借:管理费用——业务招待费 400 贷:库存现金 400 【业务94】 借:销售费用——展览费 75471.7 应交税费——应交增值税(进项税额) 4528.3 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 80000 【业务95】 借:周转材料——低值易耗品(手套) 500 应交税费——应交增值税(进项税额) 85 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 585 12 月13 【业务96】借:制造费用——一车间(折旧费) 494 贷:累计折旧 494 借:固定资产清理——设备Q 53508 累计折旧 8892 贷:固定资产——一车间(设备Q) 62400 【业务97】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 76050 11 贷:固定资产清理——设备Q 65000 应交税费——应交增值税(销项税额) 11050 【业务98】 借:固定资产清理——设备Q 11492 贷:营业外收入——非流动资产处置利得 11492 【业务99】 借:销售费用——运费 2702.7 应交税费——应交增值税(进项税额) 297.3 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 3000 【业务100】 借:管理费用——修理费 12000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 12000 【业务101】 借:管理费用——修理费 5000 应交税费——应交增值税(进项税额) 850 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 5850 【业务102】 借:可供出售金融资产——股票(凌飞股份)(成本) 300660 贷:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 300660 【业务103】 借:短期借款——中国银行(人民币) 800000 贷:银行存款——人民币户(2400040015) 800000 【业务104】 借:财务费用——利息支出 1244.44 应付利息——短期借款(中国银行)(人民币) 1244.44 贷:银行存款——人民币户(2400040015) 2488.88 【业务105】 借:营业外支出——违约金支出 3000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 3000 【业务106】 借:应收票据——江淮商贸有限公司 140652.72 贷:主营业务收入——甲 120000 其他业务收入——包装物销售收入 216 应交税费——应交增值税(销项税额) 20436.72 12 月14 【业务107】12 借:预付账款——扬州机械有限公司 50000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 50000 【业务108】 借:财务费用——工本及手续费 10.5 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 10.5 【业务109】 借:管理费用——研究费用 12000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 12000 12 月15 【业务110】借:固定资产——管理部门(家具) 100000 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 117000 【业务111】 借:长期股权投资——江河有限公司(成本) 800000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 800000 12月16 【业务112】 借:管理费用——业务招待费 600 贷:库存现金 600 【业务113】 借:预收账款——江苏贝科股份有限公司 117234 贷:主营业务收入——甲 100200 应交税费——应交增值税(销项税额) 17034 12 月17 【业务114】借:交易性金融资产——股票(长红股份)(成本) 144000 投资收益——交易手续费 316.8 贷:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 144316.8 【业务115】 借:管理费用——折旧费 950 贷:累计折旧 950 借:固定资产清理——电脑HP 13200 累计折旧 22800 贷:固定资产——管理部门(电脑HP) 36000 【业务116】 借:营业外支出——捐赠支出 14050 13 贷:固定资产清理——电脑HP 13200 应交税费——应交增值税(销项税额) 850 【业务117】 借:周转材料——低值易耗品(信纸) 13000 应交税费——应交增值税(进项税额) 2210 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 15210 【业务118】 借:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 79744 贷:可供出售金融资产——股票(洪州股份有限公司)(成本) 30000 ——股票(洪州股份有限公司)(公允价值变动) 12000 投资收益——出售金融资产收益 37744 借:资本公积——其他资本公积 12000 贷:投资收益——出售金融资产收益 12000 【业务119】 借:固定资产——二车间(设备Y 50000应交税费——应交增值税(进项税额) 8500 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 58500 【业务120】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 352431.8 贷:应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8 【业务121】 借:营业税金及附加 1200 管理费用——印花税 925.84 贷:应交税费——应交房产税 1200 ——应交印花税 925.84 借:应交税费——应交房产税 1200 ——应交印花税 925.84 营业外支出——滞纳金 2.13 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 2127.97 12 月20 【业务122】借:应收股利——天江有限公司 240000 贷:长期股权投资——天江有限公司(损益调整) 240000 【业务123】 借:预付账款——报刊杂志费 120000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 120000 【业务124】 借:银行存款——人民币户(2400040015) 504093.33 14 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 504093.33 【业务125】 借:持有至到期投资——长生股份 (成本) 70000 (利息调整) 30220 贷:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 100220 12 月21 【业务126】借:应收股利——红泽机械有限公司 20000 贷:投资收益——股利收入 20000 【业务127】 借:应付利息——短期借款(中国银行)(人民币) 833.33 贷:银行存款——人民币户(2400040015) 833.33 【业务128】 借:银行存款——美元户(2400048801)($16.67 110.98银行存款——美元户(3400040002)($5.56) 37.01 贷:财务费用——利息收入 147.99 【业务129】 借:应付利息——短期借款(中国银行)(人民币) 510 贷:银行存款——人民币户(2400040015) 510 【业务130】 借:长期借款——中国银行(人民币)(本金) 500000 应付利息——长期借款(中国银行)(人民币) 916.67 财务费用——利息支出 1833.33 贷:银行存款——人民币(2400040015) 500000 ——人民币(2400040015) 2750 【业务131】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 2658.61 其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 110.48 贷:财务费用——利息收入 2769.09 【业务132】 借:应收账款——镇江机械有限公司 917280 贷:主营业务收入——乙 784000 应交税费——应交增值税(销项税额) 133280 12 月22 【业务133】借:研发支出——资本化支出 113207.55 应交税费——应交增值税(进项税额) 6792.45 15 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 120000 【业务134】 借:固定资产——二车间(设备W) 1000000 应交税费——应交增值税(进项税额) 170000 贷:股本——宏景股份有限公司 600000 资本公积——股本溢价 570000 【业务135】 借:可供出售金融资产——股票(明光股份)(成本) 200440 贷:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 200440 12 月23 【业务136】借:生产成本——基本生产成本(一车间)(非货币性福利) 70200 (二车间)(非货币性福利) 126360 ——辅助生产成本(机修车间)(非货币性福利) 4680 (动力车间)(非货币性福利) 4680 制造费用——一车间(非货币性福利) 1170 1170 ——二车间(非货币性福利) 管理费用——福利费 23400 销售费用——福利费 11700 应付职工薪酬——福利费 7020 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 250380 借:应付职工薪酬——非货币性福利 250380 贷:主营业务收入——甲 214000 应交税费——应交增值税(销项税额) 36380 12 月24 【业务137】借:财务费用——工本及手续费 500 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 250 银行存款——人民币户(2300098776) 250 【业务138】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 4000 贷:营业外收入——违约金收入 3418.8 应交税费——应交增值税(销项税额) 581.2 【业务139】 借:制造费用——二车间(折旧费) 791.67 贷:累计折旧 791.67 借:固定资产清理——设备T 5000 累计折旧 95000 16 贷:固定资产——二车间(设备T) 100000 【业务140】 借:固定资产清理——设备T 1800 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 1800 【业务141】 借:银行存款——人民币户(2300098776) 4680 贷:固定资产清理——设备T 4000 应交税费——应交增值税(销项税额) 680 【业务142】 借:营业外支出——非流动资产处置损失 2800 贷:固定资产清理——设备T 2800 12 月27 【业务143】借:其他应收款——周林 3000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 3000 【业务144】 房屋) 515000 借:固定资产——管理部门( 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 500000 银行存款——人民币户(2300098776) 15000 【业务145】 借:库存现金 5000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 5000 【业务146】 借:应付职工薪酬——福利费 1200 贷:库存现金 1200 【业务147】 借:长期股权投资——江晨有限公司 400000 累计摊销 ——专有技术K 36000 贷:无形资产——专有技术K 120000 银行存款——人民币户(2300098776) 300000 营业外收入——非流动资产处置利得 10339.62 应交税费——应交增值税(销项税额) 5660.38 【业务148】 借:固定资产——二车间(设备X) 76558.95 应交税费——应交增值税(进项税额) 13015.02 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 23000.97 应付账款——美国SEA 公司(美元户)($10000) 66573 17 12 月28 【业务149】借:制造费用——一车间(水费) 2000 ——二车间(水费) 1000 生产成本——辅助生产成本(机修车间)(水费) 30 (动力车间)(水费) 20 电费 51.69 管理费用——水 销售费用——水电费 30 应交税费——应交增值税(进项税额) 112.81 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 3244.5 【业务150】 借:其他货币资金——银行汇票存款 90400 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 90400 【业务151】 借:预付账款——上海元业股份有限公司 90400 贷:其他货币资金——银行汇票存款 90400 【业务152】 800借:应付职工薪酬——工会经 贷:库存现金 800 12 月29 【业务153】借:销售费用——广告费 28301.89 应交税费——应交增值税(进项税额) 1698.11 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 30000 12 月30 【业务154】借:应付职工薪酬——工会经费 400 贷:库存现金 400 【业务155】 借:应付职工薪酬——福利费 5000 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 5000 12 月31 【业务156】借:管理费用——业务招待费 21340 贷:银行存款——人民币户(2300098776) 21340 【业务157】 借:财务费用——利息支出 1682.78 18 贷:应付利息——短期借款(中国银行)(人民币) 1682.78 【业务158】 借:销售费用——预计产品质量保证损失 21000 贷:预计负债——三包费用 21000 【业务159】 借:原材料——A01 60000 原材料——C03 100000 贷:应付账款——暂估应付款(长虹股份有限公司) 160000 【业务160】 借:制造费用——一车间(电费) 8000 ——二车间(电费) 12000 生产成本——辅助生产成本(机修车间)(电费) 50 (动力车间)(电费) 80 管理费用——水电费 800 销售费用——水电费 600 应交税费——应交增值税(进项税额) 3660.1 贷:预付账款——供电公司 25190.1 【业务161】 借:管理费用——保险费 1212.5 制造费用——一车间(保险费) 600 制造费用——二车间(保险费) 400 生产成本——辅助生产成本(动力车间)(保险费) 300 (机修车间)(保险费) 300 贷:预付账款——财产保险费 2812.5 【业务162】 借:制造费用——一车间(报刊杂志费) 200 ——二车间(报刊杂志费) 400 管理费用——办公费 1200 贷:预付账款——报刊杂志费 1800 【业务163】 借:应付账款——美国SEA 公司(美元户) 141 财务费用——汇兑损益 4303.31 贷:银行存款——美元户(2400048801) 4203.24 银行存款——美元户(3400040002) 241.07 【业务164】 借:持有至到期投资——广发公司(应计利息) 1750 贷:投资收益——债券利息收入 1750 借:持有至到期投资——长生股份(应计 利息) 712.96 贷:持有至到期投资——长生股份(利息调整) 307.80 19 投资收益——债券利息收入 405.16 【业务165】 借:公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220 交易性金融资产——股票(东方股份)(公允价值变动) 12180 贷:交易性金融资产——股票(长红股份)(公允价值变动) 14400 借:可供出售 金融资产——股票(凌飞股份)(公允价值变动) 29340 19120 可供出售金融资产——股票(海明股份)(公允价值变动) 贷:可供出售金融资产——股票(明光股份)(公允价值变动) 10440 资本公积——其他资本公积 38020 借:资产减值损失 90000 贷:可供出售金融资产——股票(青城股份)(公允价值变动) 20000 资本公积——其他资本公积 70000 【业务166】 借:制造费用——一车间(折旧费) 52587.25 ——二车间(折旧费) 69600.69 生产成本——辅助生产成本(动力车间)(折旧费) 2375 (机修车间)(折旧费) 878.75 管理费用——折旧费 6887.50 应付职工薪酬——福利费 237.50 4750 应付职工薪酬——非货币性福利 贷:累计折旧 137316.69 借:其他业务成本——投资性房地产累计折旧 8312.5 贷:投资性房地产累计折旧 8312.5 【业务167】 借:管理费用——无形资产摊销 12247.33 其他业务成本——无形资产摊销 500 贷:累计摊销——商标权 825 ——专利权Y 100 ——专利M 750 ——专有技术S 7000 ——土地使用权 2000 ——专利权J 1572.33 ——专有技术N 500 【业务168】 借:营业税金及附加 1200 管理费用——房产税 7900.2 ——土地使用税 8754 ——印花税 3178.3 贷:应交税费——房产税 9100.2 ——土地使用税 8754 ——应交印花税 3178.3 20 【业务169】 借:营业税金及附加 137967.82 贷:应交税费——应交防洪保安基金 45091.82 ——应交残值人保障基金 74900 ——应交垃圾费 17976 借:应付职工薪酬——工会经费 8294.4 贷:应交税费——应交工会经费 8294.4 借:应付职工薪酬——职工教育经费 5184 贷:应交税费——应交职工教育经费 5184 2014 【业务170】借:其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333) 471764 贷:持有至到期投资——(天河公司)(成本) 400000 ——(天河公司)(应计利息) 70000 投资收益——债券利息收入 1764 【业务171】 借:固定资产——二车间(设备Z) 20000 贷:以前年度损益调整 20000 借:以前年度损益调整 20000 贷:利润分配——未分配利润 18000 盈余公积——法定盈余公积 2000 借:待处理财产损溢——待处理固定资产财 12899.25累计折旧 9975 贷:固定资产——管理部门(电脑DELL) 21000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1874.25 【业务172】 借:营业外支出——盘亏损失 12899.25 贷:待处理财产损溢调整——待处理固定资产财产损溢 12899.25 【业务173】 借:原材料——A01 2400 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400